眾所周知，外貿(mào)公司通常并不直接生產(chǎn)產(chǎn)品，業(yè)務(wù)的展開主要通過(guò)兩種方式來(lái)進(jìn)行：一是作為中間商組織貨源再進(jìn)行出口即自營(yíng)出口;二是作為代理人代理貨物出口。不少外貿(mào)公司認(rèn)為，代理業(yè)務(wù)相對(duì)外貿(mào)公司自營(yíng)出口而言，責(zé)任輕、風(fēng)險(xiǎn)小，而且有的外貿(mào)公司為了完成出口指標(biāo)，往往都非常樂(lè)意做。但是在代理出口業(yè)務(wù)的操作過(guò)程中，如果操作不當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)也是很大，不僅會(huì)使自己陷入訴累，還會(huì)遭受經(jīng)濟(jì)上的損失。

　　外貿(mào)企業(yè)代理出口業(yè)務(wù)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指在代理出口過(guò)程中，由于沒(méi)有遵守國(guó)際貿(mào)易的相關(guān)法律規(guī)則(如法律、法規(guī)、規(guī)章、國(guó)際條約、慣例等)的規(guī)定，從而遭受各種不利后果(如法律制裁、處罰以及損失等)的可能性，主要包括出口收匯法律風(fēng)險(xiǎn)、刑事法律風(fēng)險(xiǎn)、行政法律風(fēng)險(xiǎn)及民事法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、出口收匯法律風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

　　(一)出口收匯法律風(fēng)險(xiǎn)分析

　　企業(yè)出口的風(fēng)險(xiǎn)便是收匯風(fēng)險(xiǎn)，收匯風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在簽訂出口合同后，在出口合同的履行過(guò)程中，由于賣方信用、匯率、出口企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中操作不當(dāng)?shù)纫蛩刂率股唐烦隹诤笪茨馨凑疹A(yù)先的約定全額收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。本文闡述的收匯風(fēng)險(xiǎn)主要是指出口企業(yè)采取各種不同的結(jié)算方式下各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的收匯風(fēng)險(xiǎn)。不同的結(jié)算方式其收匯風(fēng)險(xiǎn)程度是不同的，目前國(guó)際貿(mào)易中普遍采用的結(jié)算方式，按收匯安全程度從高到低排列依次為貨前電匯(前T/T)、跟單信用證(L/C)、付款交單(D/P)、承兌交單(D/A)和貨后電匯(后T/T)等。

　　1、匯付方式下的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)

　　在匯付的支付方式下，出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)主要存在于進(jìn)口商這個(gè)環(huán)節(jié)，主要風(fēng)險(xiǎn)可概括如下：進(jìn)口商所在國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)，如前文所述，進(jìn)口國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)主要有戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)有化征收風(fēng)險(xiǎn)以及外匯管理風(fēng)險(xiǎn)等等;進(jìn)出口商自身的信用風(fēng)險(xiǎn)，指出口商刻意詐騙，收貨后拒不付款，或以各種理由要求出口商降低價(jià)格而給出口商帶來(lái)的收匯風(fēng)險(xiǎn);市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，商品市場(chǎng)風(fēng)云變換，商品價(jià)格變動(dòng)頻仍，一旦出口商品在進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)上行情走低，價(jià)格大幅降低時(shí)，進(jìn)口商可能為避免損失而拒絕收貨，也可能因破產(chǎn)而無(wú)力支付貨款，從而給出口商的出口收匯帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn);匯率風(fēng)險(xiǎn)，由于賒銷情況下，出口收匯的周期一般都比較長(zhǎng)(90天以上)，如果結(jié)算貨幣對(duì)人民幣的匯率波動(dòng)頻繁的話，出口商可能會(huì)因外匯貶值、本幣升值而承受匯兌損失。上述各種風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)對(duì)出口商的出口收匯安全產(chǎn)生一定的威脅。

　　2、托收方式下的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)

　　托收結(jié)算方式是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的，如果進(jìn)口商破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力或拒不付款贖單，銀行沒(méi)有保證進(jìn)口商付款的義務(wù)。在進(jìn)口商不付款贖單的情況下，銀行沒(méi)有義務(wù)代出口商保管貨物。所以貨物在進(jìn)口地辦理退貨、交納進(jìn)口關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以至被低價(jià)拍賣或被運(yùn)回國(guó)內(nèi)等發(fā)生的損失都由出口商自負(fù)。在承兌交單條件下，進(jìn)口商只要在匯票上辦理承兌交單手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑此提取貨物。出口商收款的保障是進(jìn)口商的信用，一旦進(jìn)口商到期不付款，出口商便會(huì)遭到貨款兩空的損失，所以，承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)更大。

　　3、信用證方式下的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)“單證”、“單單"不一致導(dǎo)致的不符點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。不少信用證開立時(shí)就故意設(shè)立了容易產(chǎn)生不符點(diǎn)的陷阱，如軟條款、矛盾的單據(jù)條款以及一些過(guò)于復(fù)雜難于理解執(zhí)行的條款，因上述條款易形成單據(jù)的不符點(diǎn)，致使出口商只能不符點(diǎn)交單，從而解除開證行的付款責(zé)任，導(dǎo)致出口商承擔(dān)單據(jù)被拒付和無(wú)法收匯風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易合同原本基于的銀行信用也轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭兊纳虡I(yè)信用，出口商在付出相對(duì)較高成本的情況下，卻還不得不依靠商業(yè)信用來(lái)實(shí)現(xiàn)收匯。

　　(2)信用證中陷阱條款隱藏的收匯風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商經(jīng)常有意或者無(wú)意地在信用證中設(shè)置一些陷阱條款，這些條款往往會(huì)給出口商安全收匯帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，典型的是單據(jù)產(chǎn)生不符點(diǎn)，出口商無(wú)法做到相符交單，開證行解除付款責(zé)任。這些條款多是出口商難以完成的，即使能夠完成，其終決定權(quán)仍然掌握在進(jìn)口商手中。前者的例子如信用證規(guī)定1/3或2/3正本提單寄開證申請(qǐng)人，但在單據(jù)條款中又要求提供全套正本提單;再如有的信用證要求貨物通過(guò)空運(yùn)運(yùn)達(dá)進(jìn)口商，但因航空運(yùn)單不控制物權(quán)，接受此條款出口商即放棄了對(duì)物權(quán)的控制，從而可能導(dǎo)致收匯風(fēng)險(xiǎn);而后者如商檢條款等，終的決定權(quán)即控制在進(jìn)口商手中，出口商想做到相符交單非常困難，收匯風(fēng)險(xiǎn)很大。

　　(3)延期付款和承兌信用證遠(yuǎn)期收匯的風(fēng)險(xiǎn)。由于商品市場(chǎng)和外匯市場(chǎng)的行情都瞬息萬(wàn)變，過(guò)長(zhǎng)的收款周期讓出口商承擔(dān)了商品價(jià)格下跌導(dǎo)致進(jìn)口商不付款的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)匯率的下跌又會(huì)給出口商帶來(lái)較大的匯率損失，過(guò)多的資金長(zhǎng)期占用也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)困難。

　　(二)出口收匯法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

　　1、圍繞出口收匯安全，建立出口業(yè)務(wù)指導(dǎo)制度

　　(1)指導(dǎo)進(jìn)口商所在貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和客戶資信的調(diào)查

　　出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握交易對(duì)象所在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)一般經(jīng)營(yíng)規(guī)模的國(guó)外客戶的資信調(diào)查尤為重要。調(diào)查途徑包括：出口信用保險(xiǎn)公司、銀行、當(dāng)?shù)氐穆蓭熜谢蛘邥?huì)計(jì)師事務(wù)所、相關(guān)國(guó)內(nèi)客戶、我國(guó)駐外商務(wù)參贊處、資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等。調(diào)查了解事項(xiàng)包括公司注冊(cè)資本、股東構(gòu)成、當(dāng)?shù)赜绊憽⑸虡I(yè)信譽(yù)、公司的資產(chǎn)狀況、歷史狀況以及同我國(guó)貿(mào)易情況等。

　　(2)指導(dǎo)出口貿(mào)易方式的選擇

　　①對(duì)出口收匯方式的選擇

　　采用何種支付方式很大程度上取決于客戶的資信狀況。對(duì)于跟本企業(yè)有悠久合作歷史、資信良好的客戶，出口企業(yè)可以棄用信用證而采用T/T或D/A、D/P遠(yuǎn)期方式。對(duì)于新客戶，建議先采用信用證支付方式。在客戶拒絕接受信用證方式的情況下，則可以考慮采用匯款方式。但為確保收匯，出口企業(yè)必須通過(guò)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)的調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營(yíng)情況及償付能力。

　　②對(duì)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的選擇

　　盡量采取CIF或CFR。一定要避免外商指定境外貨代安排運(yùn)輸。

　　③對(duì)結(jié)算銀行的選擇

　　選擇信譽(yù)好、有關(guān)聯(lián)方銀行進(jìn)行結(jié)算，便于及時(shí)處理修改單證、及時(shí)通知等。

　　④對(duì)承運(yùn)人和貨代的選擇

　　掌握承運(yùn)人，就可以有效控制貨物，避免錢貨兩空。一定要避免外商指定境外貨代安排運(yùn)輸。如果外商堅(jiān)持FOB條款并指定船公司和境外貨代安排運(yùn)輸，出口企業(yè)應(yīng)指定境外貨代的提單必須委托經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)的貨運(yùn)代理企業(yè)簽發(fā)，并掌握貨物的控制權(quán)，同時(shí)由代理簽發(fā)提單的貨代企業(yè)出具保函，承諾貨到目的港后須憑信用證項(xiàng)下銀行流轉(zhuǎn)的正本提單才能放貨，否則要承擔(dān)無(wú)單放貨的賠償責(zé)任。外貿(mào)企業(yè)不要輕易接受貨代提單，尤其是外商指定的境外貨代提單。

　　2、建立收匯風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范制度

　　(1)出口合同談判與簽訂階段防范措施

　　在出口合同談判和簽訂階段，應(yīng)根據(jù)不同的結(jié)算方式，采取不同的防范措施：如果是匯付方式，應(yīng)盡量在合同條款中要求進(jìn)口商提供銀行保函;如果采取托收方式，事先要注意有的拉美對(duì)D/P方式常常按照D/A方式處理的做法。更要注意設(shè)法在進(jìn)口商付款前確保貨物的所有權(quán)，防止錢貨兩空。在辦理托收時(shí)不要在托收委托單上指定代收行;如果是L/C方式，要注意規(guī)定對(duì)方開證時(shí)間、開證銀行，并要求進(jìn)口商退貨時(shí)須3套正本提單全部退回方可。

　　(2)出口合同履行階段防范措施


　　這里以我國(guó)常用的L/C收匯方式為例：1)訂立合同時(shí)，出口方應(yīng)要求進(jìn)口方開立L/C，為必要的修改留下充足的時(shí)間;2)收到L/C后，注意防范L/C本身的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括兩個(gè)方面：謹(jǐn)防假證和嚴(yán)格審證，防范信用證“軟條款”。信用證中的“軟條款”，是指在信用證中加列一種條款，使出口商不能如期發(fā)貨，據(jù)此條款開證申請(qǐng)人或者開證行具有單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任的主動(dòng)權(quán)，即買方完全控制整筆交易，使得受益人處于受制人地位，是否付款完全取決于買方的意愿。防范信用證“軟條款”，要嚴(yán)格審查信用證條款，注意發(fā)現(xiàn)其中的“陷阱”條款，堅(jiān)決要求對(duì)方按照合同要求修改;3)注意單據(jù)繕制。國(guó)際貿(mào)易是單據(jù)貿(mào)易，尤其在信用證業(yè)務(wù)中，因?yàn)樵谛庞米C業(yè)務(wù)中奉行的是“單證一致，單單一致”的原則。因此，單據(jù)做的不好，很大程度決定者是否能安全及時(shí)收匯。

　　3、靈活運(yùn)用出口收匯安全保障制度

　　出口收匯，有銀行保函、備用信用證、國(guó)際保理、出口信用保險(xiǎn)等方式可以選擇，以增加出口收匯安全保障，這主要適用于風(fēng)險(xiǎn)較大的出口貿(mào)易。

　　(1)銀行保函和備用信用證

　　根據(jù)《國(guó)際商會(huì)見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》(URDG758)第二條，見(jiàn)索即付保函系指由銀行、保險(xiǎn)公司或其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人以書面形式出具的憑提交與承諾條件相符的書面索款通知和保函可能規(guī)定的任何類似單據(jù)(如建筑師或工程師出具的證書、判決書或仲裁裁決書)即行付款的任何保函、付款保證書或無(wú)論如何命名或敘述的其他任何付款承諾。

　　銀行保函是指銀行應(yīng)委托人的申請(qǐng)而開立的有擔(dān)保性質(zhì)的書面承諾文件，一旦委托人未按其與受益人簽訂的償還債務(wù)或履行約定義務(wù)時(shí)，由銀行履行擔(dān)保責(zé)任。它有以下兩個(gè)特點(diǎn)：(1)保函依據(jù)商務(wù)合同開出，但又不依附于商務(wù)合同，具有獨(dú)立法律效力。當(dāng)受益人在保函項(xiàng)下合理索賠時(shí)擔(dān)保行就必須承擔(dān)付款責(zé)任，而不論委托人是否同意付款，也不管合同履行的實(shí)際事實(shí)。即保函是獨(dú)立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務(wù);(2)銀行信用作為保證，易于為合同雙方接受。

　　由國(guó)際商會(huì)(ICC)公布的《國(guó)際備用信用證慣例》(ISP98)是國(guó)際范圍內(nèi)個(gè)專門規(guī)制備用信用證的統(tǒng)一規(guī)則，其前言中指出：備用信用證被用于保證貸款或預(yù)付款在到期或債不履行時(shí)或某一不確定事件發(fā)生或不發(fā)生時(shí)產(chǎn)生的義務(wù)的履行。備用信用證與跟單信用證都有信用證的基本性質(zhì)，負(fù)性的付款責(zé)任;是自足文件，獨(dú)立于合同，不受其約束;是單據(jù)的業(yè)務(wù)，憑相符的單據(jù)付款。備用信用證與跟單信用證相比不同之處在于“備用”的性質(zhì)，其主要用于擔(dān)保，而不是用于一般的商業(yè)結(jié)算。備用信用證是在申請(qǐng)人違約時(shí)，受益人動(dòng)用備用信用證進(jìn)行索賠，也就是揭示單據(jù)要求開證行履行性的賠付責(zé)任。

　　(2)國(guó)際保理

　　國(guó)際保理(International Factoring)，又稱為國(guó)際付款保理或保付代理。它是指保理商通過(guò)收購(gòu)債權(quán)而向出口商提供信用保險(xiǎn)或壞賬擔(dān)保、應(yīng)收賬款的代收或管理、貿(mào)易融資中至少兩種業(yè)務(wù)的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)，其核心內(nèi)容是通過(guò)收購(gòu)債權(quán)方式提供出口融資。國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)《國(guó)際保理公約》章條第二款對(duì)保理的定義如下：所謂保理，系指賣方(供應(yīng)商或出口商)與保理商之間存在一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣方(供應(yīng)商)、出口商將其現(xiàn)在或?qū)?lái)的基于其與買方(債務(wù)人)訂立的貨物銷售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供下列服務(wù)中的至少兩項(xiàng)：(1)貿(mào)易融資：在接到進(jìn)口保理商的保證后，出口保理商憑以融資給出口商的行為。這是目前客戶敘做保理業(yè)務(wù)時(shí)，感興趣的一個(gè)功能;(2) 銷售分戶帳管理：在賣方敘做保理業(yè)務(wù)后，保理商會(huì)根據(jù)賣方的要求，定期/不定期向其提供關(guān)于應(yīng)收帳款的回收情況、逾期帳款情況、信用額度變化情況、對(duì)帳單等各種帳務(wù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，協(xié)助賣方進(jìn)行銷售管理;(3) 應(yīng)收帳款的催收：保理商一般有專業(yè)人員和專職律師進(jìn)行帳款追收。保理商會(huì)根據(jù)應(yīng)收帳款的逾期時(shí)間采取信函通知、打電話、上門催款直至采取法律手段;(4) 信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞帳擔(dān)保：賣方與保理商簽訂保理協(xié)議后，保理商會(huì)為債務(wù)人核定一個(gè)信用額度，并且在協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)債務(wù)人資信情況的變化對(duì)信用額度進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于賣方在核準(zhǔn)信用額度內(nèi)的發(fā)貨所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款，保理商提供100%的壞帳擔(dān)保。

　　(3)出口信用保險(xiǎn)

　　出口信用保險(xiǎn)是為了推動(dòng)本國(guó)的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非營(yíng)利性的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。出口信用保險(xiǎn)屬于保險(xiǎn)合同范疇。處理爭(zhēng)議的依據(jù)主要是保險(xiǎn)合同的具體約定和保險(xiǎn)法。由于出口信用保險(xiǎn)承擔(dān)了進(jìn)口方的政治風(fēng)險(xiǎn)及進(jìn)口商的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，出口商才免除了因進(jìn)口商破產(chǎn)、拒收貨物、拒付貨款而遭受的經(jīng)濟(jì)損失，出口收匯也有了一定的保證，從而減少了逾期賬款甚至壞賬的產(chǎn)生。

　　二、刑事法律風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

　　(一)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)分析

　　外貿(mào)企業(yè)在代理出口業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)注意防范的刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)主要涉及的罪名為走私普通貨物罪、騙取出口退稅罪以及銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪。

　　1、涉嫌走私普通貨物罪

　　走私是進(jìn)出口企業(yè)常見(jiàn)的現(xiàn)象之一，也是企業(yè)面臨的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)之一。走私普通貨物、物品罪，是指違反海關(guān)法規(guī)，非法從事運(yùn)輸、攜帶、郵寄除毒品、武器、彈藥、核材料、偽造的貨幣、禁止出口的文物、黃金、白銀和其他貴重金屬、珍貴動(dòng)物及其制品、珍稀植物及其制品、淫穢物品、固體廢物以外的其他貨物、物品，進(jìn)出國(guó)(邊)境，偷逃關(guān)稅，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

　　2、涉嫌騙取出口退稅罪

　　有些外貿(mào)公司只做外銷單據(jù)，從不跟外商聯(lián)系，典型的不見(jiàn)出口貨物、不見(jiàn)供貨貨主、不見(jiàn)外商，這種“三不見(jiàn)出口業(yè)務(wù)”是長(zhǎng)期以來(lái)嚴(yán)格禁止的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)厲處罰。如果辦理出口退稅，單證出現(xiàn)問(wèn)題，涉嫌騙稅，那么企業(yè)就可能面臨承擔(dān)騙取出口退稅罪刑事責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。騙取出口退稅罪是指故意違反稅收法規(guī)，采取以假報(bào)出口等欺騙手段，騙取出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

　　3、涉嫌銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)商品罪

　　有些外貿(mào)公司在代理出口的過(guò)程中沒(méi)有對(duì)即將銷售出口的商品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況進(jìn)行了解，沒(méi)有了解相關(guān)產(chǎn)品是否已經(jīng)取得了中國(guó)境內(nèi)的權(quán)利或者根據(jù)國(guó)際條約在中國(guó)取得，也沒(méi)有了解在同一種商品或者類似商品上是否有相同或者近似的商標(biāo)已經(jīng)有其他企業(yè)注冊(cè)。如果外貿(mào)公司代理出口的貨物侵犯了他人的商標(biāo)權(quán)，那么外貿(mào)公司就可能面臨承擔(dān)銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)商品罪刑事責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪，是指明知是假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品，而予以銷售，銷售金額數(shù)額較大的行為。

　　(二)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

　　1、現(xiàn)在有很多個(gè)人既未注冊(cè)為個(gè)體工商戶也未注冊(cè)為公司，其作為中間人拿到外商的訂單后下單給工廠，再找一家外貿(mào)公司代理出口。其與外貿(mào)公司簽訂單獨(dú)協(xié)議，約定手續(xù)費(fèi)和代理費(fèi)。外貿(mào)公司分別與國(guó)內(nèi)工廠、外商簽訂形式上的供貨合同和出口合同，國(guó)內(nèi)工廠直接向外貿(mào)公司開具增值稅發(fā)票，由外貿(mào)公司辦理退稅手續(xù)。中間人根據(jù)需要，安排指示外貿(mào)公司支付國(guó)內(nèi)工廠的貨款。外貿(mào)公司根據(jù)事先約定的方式，將扣除代理費(fèi)用后的出口業(yè)務(wù)利潤(rùn)和退稅款支付中間人。中間人是出口業(yè)務(wù)幕后真正的控制人，外貿(mào)公司是名義上的操作人。這種業(yè)務(wù)對(duì)外貿(mào)公司來(lái)講既不是嚴(yán)格意義的代理業(yè)務(wù)，也非傳統(tǒng)的自營(yíng)出口業(yè)務(wù)。外貿(mào)公司只享有收取相對(duì)較小數(shù)額收益的權(quán)利，但卻承擔(dān)了相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。從上述業(yè)務(wù)的流程可以清晰的看出外貿(mào)公司只是能從發(fā)票上看到工廠名稱、產(chǎn)品名稱、不知道工廠情況，更不知道貨物是不是該工廠生產(chǎn)的，若這期間有代開、虛開增值稅發(fā)票、購(gòu)買假發(fā)票等行為，將給外貿(mào)公司帶來(lái)巨大的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，外貿(mào)公司在代理出口業(yè)務(wù)時(shí)必須規(guī)范出口經(jīng)營(yíng)行為，在外貿(mào)出口業(yè)務(wù)中嚴(yán)格按照正常的貿(mào)易程序開展出口業(yè)務(wù)。外貿(mào)公司要實(shí)質(zhì)參與出口交易活動(dòng)，認(rèn)真落實(shí)供貨商的相關(guān)情況，確保出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性，從而避免企業(yè)因代理出口業(yè)務(wù)而涉嫌騙取出口退稅的罪名。在代理出口業(yè)務(wù)中，要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，不要因?yàn)檫^(guò)度追求經(jīng)濟(jì)利益“鋌而走險(xiǎn)”，以身試法。

　　2、外貿(mào)公司在實(shí)施進(jìn)出口貿(mào)易或簽署加工合同前，先要對(duì)即將銷售出口的商品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況進(jìn)行了解，首先了解相關(guān)產(chǎn)品是否已經(jīng)取得了中國(guó)境內(nèi)的權(quán)利或者根據(jù)國(guó)際條約在中國(guó)取得。如沒(méi)有，則需了解在同一種商品或者類似商品上是否有相同或者近似的商標(biāo)已經(jīng)有其他企業(yè)注冊(cè)(可在工商行政管理總局商標(biāo)局網(wǎng)站查詢)，也可以通過(guò)中國(guó)海關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)備案系統(tǒng)查詢;如果沒(méi)有注冊(cè)，則可以建議委托人進(jìn)行注冊(cè)。通過(guò)上述查詢工作可以有效避免公司代理出口的商品因商標(biāo)侵權(quán)而涉嫌銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)商品罪。

　　3、樹立外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)人員的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成一個(gè)切實(shí)有效的刑事法律知識(shí)培訓(xùn)體系。如果公司業(yè)務(wù)人員具備一定的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和刑事法律知識(shí)，那么可以很大程度上避免公司的犯罪風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、行政法律風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

　　(一)行政法律風(fēng)險(xiǎn)分析

　　在本文中，代理出口行政法律風(fēng)險(xiǎn)是代理出口企業(yè)在出口過(guò)程中因違反國(guó)內(nèi)行政管理法規(guī)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　1、外貿(mào)公司從事“四自三不見(jiàn)業(yè)務(wù)”的法律風(fēng)險(xiǎn)分析

　　“四自三不見(jiàn)業(yè)務(wù)”是指出口企業(yè)違反外貿(mào)經(jīng)營(yíng)的正常程序，在“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報(bào)關(guān)和出口企業(yè)不見(jiàn)出口貨物、不見(jiàn)供貨貨主、不見(jiàn)外商的情況下進(jìn)行所謂的“出口交易”業(yè)務(wù)。國(guó)稅發(fā)【2006】24號(hào)《稅務(wù)總局、商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)企業(yè)出口經(jīng)營(yíng)秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退(免)稅管理的通知》(以下簡(jiǎn)稱“通知”)對(duì)嚴(yán)禁出口企業(yè)從事的“四自三不見(jiàn)”業(yè)務(wù)行為及違反本通知規(guī)定從事不規(guī)范出口行為的法律責(zé)任進(jìn)行了明確的界定。根據(jù)《通知》第二條、第三條，出口企業(yè)未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的，出口企業(yè)不得將該業(yè)務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退(免)稅。出口企業(yè)從事上述業(yè)務(wù)并申報(bào)退(免)稅的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，該業(yè)務(wù)已退(免)稅款予以追回，未退(免)稅款不再辦理。在外貿(mào)公司從事的“四自三不見(jiàn)業(yè)務(wù)”中，出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)完全由外貿(mào)公司承擔(dān)。如果辦理出口退稅，單證出現(xiàn)問(wèn)題，涉嫌騙稅，那么企業(yè)就要承擔(dān)全部由此引起的處罰，情況嚴(yán)重的可能停止企業(yè)的出口退稅資格，所有退稅資金成為呆賬，從而導(dǎo)致公司崩潰。

　　2、外貿(mào)公司代理出口的貨物侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)分析

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》第七條、第十條的相關(guān)規(guī)定，知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人可以依照本條例的規(guī)定，將其知識(shí)產(chǎn)權(quán)向海關(guān)總署申請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)備案，如果發(fā)生侵犯其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形，要求海關(guān)采取知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施。知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)備案自海關(guān)總署準(zhǔn)予備案之日起生效，有效期為10年。知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效的，知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人可以在知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)備案有效期屆滿前6個(gè)月內(nèi)，向海關(guān)總署申請(qǐng)續(xù)展備案。每次續(xù)展備案的有效期為10年。知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)備案有效期屆滿而不申請(qǐng)續(xù)展或者知識(shí)產(chǎn)權(quán)不再受法律、行政法規(guī)保護(hù)的，知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)備案隨即失效。根據(jù)《中華人民共和國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》第二十七條，禁止侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的貨物進(jìn)出口;被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物，經(jīng)海關(guān)調(diào)查后認(rèn)定侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，由海關(guān)予以沒(méi)收。

　　在實(shí)務(wù)中，存在大量的外貿(mào)公司代理出口的貨物因權(quán)利人舉報(bào)或者經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)被發(fā)現(xiàn)侵犯了他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，終被海關(guān)沒(méi)收貨物并處罰款，由此給外貿(mào)公司帶來(lái)了巨大損失。

　　(二)行政法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

　　作為外貿(mào)代理出口企業(yè)，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)在從以下幾個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范：

　　1、在實(shí)施進(jìn)出口貿(mào)易或簽署加工合同前，先要對(duì)即將銷售出口的商品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況進(jìn)行了解，首先了解相關(guān)產(chǎn)品是否已經(jīng)取得了中國(guó)境內(nèi)的權(quán)利或者根據(jù)國(guó)際條約在中國(guó)取得。如沒(méi)有，則需了解在同一種商品或者類似商品上是否有相同或者近似的商標(biāo)已經(jīng)有其他企業(yè)注冊(cè)(可在工商行政管理總局商標(biāo)局網(wǎng)站查詢)，也可以通過(guò)中國(guó)海關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)備案系統(tǒng)查詢;如果沒(méi)有注冊(cè)，則可以建議委托人進(jìn)行注冊(cè)。

　　2、與被代理人簽訂的合同應(yīng)當(dāng)包含知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)條款，并可在合同中明確規(guī)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的免責(zé)條款。如果因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而遭受索賠、處罰等損失的，由被代理人承擔(dān)全部責(zé)任。

　　3、發(fā)生出口商品侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)被海關(guān)扣留的情況時(shí)，需要及時(shí)了解已注冊(cè)或者在海關(guān)備案的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情況，分析是否構(gòu)成侵權(quán)，如經(jīng)初步分析很可能被認(rèn)定為侵權(quán)，則需要及時(shí)與權(quán)利人取得聯(lián)系。根據(jù)《知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》二十四條規(guī)定“有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)放行被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物：……(五)海關(guān)認(rèn)定被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物為侵權(quán)貨物之前，知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人撤回扣留侵權(quán)嫌疑貨物的申請(qǐng)的”，這意味著出口企業(yè)可以在海關(guān)正式下發(fā)處罰通知前與權(quán)利人取得和解，由權(quán)利人向海關(guān)申請(qǐng)撤回扣留決定，以減少經(jīng)濟(jì)損失。

　　四、民事法律風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

　　(一)民事法律風(fēng)險(xiǎn)分析

　　外貿(mào)公司代理出口的貨物侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)除了外貿(mào)公司面臨被海關(guān)沒(méi)收侵權(quán)貨物處以罰款的行政法律風(fēng)險(xiǎn)，還有被權(quán)利人提起侵權(quán)賠償之民事訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　外貿(mào)公司代理出口貨物侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為主要是指侵犯商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)的行為。商標(biāo)侵權(quán)行為是指：行為人未經(jīng)商標(biāo)權(quán)人許可，在相同或類似商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同或近似的商標(biāo)，或者其他干涉、妨礙商標(biāo)權(quán)人使用其注冊(cè)商標(biāo)，損害商標(biāo)權(quán)人合法權(quán)益的其他行為。專利侵權(quán)行為主要涉及被控抄襲他人產(chǎn)品的外形、結(jié)構(gòu)、原理等，可能侵犯發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)等專利權(quán)。著作權(quán)糾紛主要是出口企業(yè)在產(chǎn)品上使用了侵犯他人著作權(quán)的圖案和標(biāo)識(shí)。

　　(二)民事法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

　　1、為了避免被指控知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)，外貿(mào)公司應(yīng)杜絕僥幸心理，樹立知識(shí)產(chǎn)權(quán)觀念，強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)。

　　2、應(yīng)加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利狀態(tài)的查詢工作，同時(shí)做好對(duì)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的跟蹤。必要時(shí)可以委托有關(guān)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)調(diào)查，防止無(wú)意中侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)事件的發(fā)生。如果經(jīng)調(diào)查存在侵權(quán)可能，則可及時(shí)對(duì)產(chǎn)品和工藝進(jìn)行修改，以避免遭受侵權(quán)指控。

　　3、簽訂的合同應(yīng)包含知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)條款，并可以在合同中明確規(guī)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的免責(zé)條款。如果因?yàn)榍址钢R(shí)產(chǎn)權(quán)而遭受索賠、處罰等損失的，由被代理人承擔(dān)全部責(zé)任。

　　4、在發(fā)現(xiàn)確屬侵犯了他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，可以積尋求與對(duì)方和解。事實(shí)上，在侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的糾紛中，雙方和解的可能性非常大，因?yàn)榍謾?quán)訴訟的高風(fēng)險(xiǎn)性以及訴訟過(guò)程所消耗的漫長(zhǎng)時(shí)間和巨額費(fèi)用，可能使雙方兩敗俱傷，因此在分析和解可能性的基礎(chǔ)上，努力創(chuàng)造條件，爭(zhēng)取達(dá)成和解。

　　在代理出口業(yè)務(wù)中，外貿(mào)公司作為代理人只收取了代理費(fèi)，若不在交易發(fā)生前將每個(gè)操作程序的細(xì)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)考慮周全，代理方有可能會(huì)付出慘痛的代價(jià)。因此，外貿(mào)公司要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，及時(shí)完善代理合同的條款，制訂規(guī)范的代理業(yè)務(wù)操作規(guī)程，杜絕“四自三不見(jiàn)”業(yè)務(wù)，規(guī)避代理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)對(duì)一些特殊條款必須明確制訂，如依法繳納的有關(guān)稅項(xiàng)的責(zé)任和涉及商標(biāo)、專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)合法性及糾紛的責(zé)任等。只有認(rèn)真對(duì)待代理出口業(yè)務(wù)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，才能防患于未然，有效防范代理出口經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

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