眾所周知，外貿(mào)公司通常并不直接生產(chǎn)產(chǎn)品，業(yè)務(wù)的展開(kāi)主要通過(guò)兩種方式來(lái)進(jìn)行：一是作為中間商組織貨源再進(jìn)行出口即自營(yíng)出口;二是作為代理人代理貨物出口。不少外貿(mào)公司認(rèn)為，代理業(yè)務(wù)相對(duì)外貿(mào)公司自營(yíng)出口而言，責(zé)任輕、風(fēng)險(xiǎn)小，而且有的外貿(mào)公司為了完成出口指標(biāo)，往往都非常樂(lè)意做。但是在代理出口業(yè)務(wù)的操作過(guò)程中，如果操作不當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)也是很大，不僅會(huì)使自己陷入訴累，還會(huì)遭受經(jīng)濟(jì)上的損失。

　　外貿(mào)企業(yè)代理出口業(yè)務(wù)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指在代理出口過(guò)程中，由于沒(méi)有遵守國(guó)際貿(mào)易的相關(guān)法律規(guī)則(如法律、法規(guī)、規(guī)章、國(guó)際條約、慣例等)的規(guī)定，從而遭受各種不利后果(如法律制裁、處罰以及損失等)的可能性，主要包括出口收匯法律風(fēng)險(xiǎn)、刑事法律風(fēng)險(xiǎn)、行政法律風(fēng)險(xiǎn)及民事法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　一、出口收匯法律風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

　　(一)出口收匯法律風(fēng)險(xiǎn)分析

　　企業(yè)出口的風(fēng)險(xiǎn)便是收匯風(fēng)險(xiǎn)，收匯風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在簽訂出口合同后，在出口合同的履行過(guò)程中，由于賣(mài)方信用、匯率、出口企業(yè)在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中操作不當(dāng)?shù)纫蛩刂率股唐烦隹诤笪茨馨凑疹A(yù)先的約定全額收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。本文闡述的收匯風(fēng)險(xiǎn)主要是指出口企業(yè)采取各種不同的結(jié)算方式下各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的收匯風(fēng)險(xiǎn)。不同的結(jié)算方式其收匯風(fēng)險(xiǎn)程度是不同的，目前國(guó)際貿(mào)易中普遍采用的結(jié)算方式，按收匯安全程度從高到低排列依次為貨前電匯(前T/T)、跟單信用證(L/C)、付款交單(D/P)、承兌交單(D/A)和貨后電匯(后T/T)等。

　　1、匯付方式下的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)

　　在匯付的支付方式下，出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)主要存在于進(jìn)口商這個(gè)環(huán)節(jié)，主要風(fēng)險(xiǎn)可概括如下：進(jìn)口商所在國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)，如前文所述，進(jìn)口國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)主要有戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)有化征收風(fēng)險(xiǎn)以及外匯管理風(fēng)險(xiǎn)等等;進(jìn)出口商自身的信用風(fēng)險(xiǎn)，指出口商刻意詐騙，收貨后拒不付款，或以各種理由要求出口商降低價(jià)格而給出口商帶來(lái)的收匯風(fēng)險(xiǎn);市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，商品市場(chǎng)風(fēng)云變換，商品價(jià)格變動(dòng)頻仍，一旦出口商品在進(jìn)口國(guó)市場(chǎng)上行情走低，價(jià)格大幅降低時(shí)，進(jìn)口商可能為避免損失而拒絕收貨，也可能因破產(chǎn)而無(wú)力支付貨款，從而給出口商的出口收匯帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn);匯率風(fēng)險(xiǎn)，由于賒銷(xiāo)情況下，出口收匯的周期一般都比較長(zhǎng)(90天以上)，如果結(jié)算貨幣對(duì)人民幣的匯率波動(dòng)頻繁的話，出口商可能會(huì)因外匯貶值、本幣升值而承受匯兌損失。上述各種風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)對(duì)出口商的出口收匯安全產(chǎn)生一定的威脅。

　　2、托收方式下的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)

　　托收結(jié)算方式是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的，如果進(jìn)口商破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力或拒不付款贖單，銀行沒(méi)有保證進(jìn)口商付款的義務(wù)。在進(jìn)口商不付款贖單的情況下，銀行沒(méi)有義務(wù)代出口商保管貨物。所以貨物在進(jìn)口地辦理退貨、交納進(jìn)口關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以至被低價(jià)拍賣(mài)或被運(yùn)回國(guó)內(nèi)等發(fā)生的損失都由出口商自負(fù)。在承兌交單條件下，進(jìn)口商只要在匯票上辦理承兌交單手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑此提取貨物。出口商收款的保障是進(jìn)口商的信用，一旦進(jìn)口商到期不付款，出口商便會(huì)遭到貨款兩空的損失，所以，承兌交單比付款交單的風(fēng)險(xiǎn)更大。

　　3、信用證方式下的出口收匯風(fēng)險(xiǎn)

　　(1)“單證”、“單單"不一致導(dǎo)致的不符點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。不少信用證開(kāi)立時(shí)就故意設(shè)立了容易產(chǎn)生不符點(diǎn)的陷阱，如軟條款、矛盾的單據(jù)條款以及一些過(guò)于復(fù)雜難于理解執(zhí)行的條款，因上述條款易形成單據(jù)的不符點(diǎn)，致使出口商只能不符點(diǎn)交單，從而解除開(kāi)證行的付款責(zé)任，導(dǎo)致出口商承擔(dān)單據(jù)被拒付和無(wú)法收匯風(fēng)險(xiǎn)。貿(mào)易合同原本基于的銀行信用也轉(zhuǎn)變?yōu)閱渭兊纳虡I(yè)信用，出口商在付出相對(duì)較高成本的情況下，卻還不得不依靠商業(yè)信用來(lái)實(shí)現(xiàn)收匯。

　　(2)信用證中陷阱條款隱藏的收匯風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)口商經(jīng)常有意或者無(wú)意地在信用證中設(shè)置一些陷阱條款，這些條款往往會(huì)給出口商安全收匯帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，典型的是單據(jù)產(chǎn)生不符點(diǎn)，出口商無(wú)法做到相符交單，開(kāi)證行解除付款責(zé)任。這些條款多是出口商難以完成的，即使能夠完成，其終決定權(quán)仍然掌握在進(jìn)口商手中。前者的例子如信用證規(guī)定1/3或2/3正本提單寄開(kāi)證申請(qǐng)人，但在單據(jù)條款中又要求提供全套正本提單;再如有的信用證要求貨物通過(guò)空運(yùn)運(yùn)達(dá)進(jìn)口商，但因航空運(yùn)單不控制物權(quán)，接受此條款出口商即放棄了對(duì)物權(quán)的控制，從而可能導(dǎo)致收匯風(fēng)險(xiǎn);而后者如商檢條款等，終的決定權(quán)即控制在進(jìn)口商手中，出口商想做到相符交單非常困難，收匯風(fēng)險(xiǎn)很大。

　　(3)延期付款和承兌信用證遠(yuǎn)期收匯的風(fēng)險(xiǎn)。由于商品市場(chǎng)和外匯市場(chǎng)的行情都瞬息萬(wàn)變，過(guò)長(zhǎng)的收款周期讓出口商承擔(dān)了商品價(jià)格下跌導(dǎo)致進(jìn)口商不付款的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)匯率的下跌又會(huì)給出口商帶來(lái)較大的匯率損失，過(guò)多的資金長(zhǎng)期占用也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)困難。

　　(二)出口收匯法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

　　1、圍繞出口收匯安全，建立出口業(yè)務(wù)指導(dǎo)制度

　　(1)指導(dǎo)進(jìn)口商所在貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和客戶資信的調(diào)查

　　出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)掌握交易對(duì)象所在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)一般經(jīng)營(yíng)規(guī)模的國(guó)外客戶的資信調(diào)查尤為重要。調(diào)查途徑包括：出口信用保險(xiǎn)公司、銀行、當(dāng)?shù)氐穆蓭熜谢蛘邥?huì)計(jì)師事務(wù)所、相關(guān)國(guó)內(nèi)客戶、我國(guó)駐外商務(wù)參贊處、資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等。調(diào)查了解事項(xiàng)包括公司注冊(cè)資本、股東構(gòu)成、當(dāng)?shù)赜绊?、商業(yè)信譽(yù)、公司的資產(chǎn)狀況、歷史狀況以及同我國(guó)貿(mào)易情況等。

　　(2)指導(dǎo)出口貿(mào)易方式的選擇

　?、賹?duì)出口收匯方式的選擇

　　采用何種支付方式很大程度上取決于客戶的資信狀況。對(duì)于跟本企業(yè)有悠久合作歷史、資信良好的客戶，出口企業(yè)可以棄用信用證而采用T/T或D/A、D/P遠(yuǎn)期方式。對(duì)于新客戶，建議先采用信用證支付方式。在客戶拒絕接受信用證方式的情況下，則可以考慮采用匯款方式。但為確保收匯，出口企業(yè)必須通過(guò)專(zhuān)業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)的調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營(yíng)情況及償付能力。

　?、趯?duì)貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的選擇

　　盡量采取CIF或CFR。一定要避免外商指定境外貨代安排運(yùn)輸。

　　③對(duì)結(jié)算銀行的選擇

　　選擇信譽(yù)好、有關(guān)聯(lián)方銀行進(jìn)行結(jié)算，便于及時(shí)處理修改單證、及時(shí)通知等。

　?、軐?duì)承運(yùn)人和貨代的選擇

　　掌握承運(yùn)人，就可以有效控制貨物，避免錢(qián)貨兩空。一定要避免外商指定境外貨代安排運(yùn)輸。如果外商堅(jiān)持FOB條款并指定船公司和境外貨代安排運(yùn)輸，出口企業(yè)應(yīng)指定境外貨代的提單必須委托經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)的貨運(yùn)代理企業(yè)簽發(fā)，并掌握貨物的控制權(quán)，同時(shí)由代理簽發(fā)提單的貨代企業(yè)出具保函，承諾貨到目的港后須憑信用證項(xiàng)下銀行流轉(zhuǎn)的正本提單才能放貨，否則要承擔(dān)無(wú)單放貨的賠償責(zé)任。外貿(mào)企業(yè)不要輕易接受貨代提單，尤其是外商指定的境外貨代提單。

　　2、建立收匯風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范制度

　　(1)出口合同談判與簽訂階段防范措施

　　在出口合同談判和簽訂階段，應(yīng)根據(jù)不同的結(jié)算方式，采取不同的防范措施：如果是匯付方式，應(yīng)盡量在合同條款中要求進(jìn)口商提供銀行保函;如果采取托收方式，事先要注意有的拉美對(duì)D/P方式常常按照D/A方式處理的做法。更要注意設(shè)法在進(jìn)口商付款前確保貨物的所有權(quán)，防止錢(qián)貨兩空。在辦理托收時(shí)不要在托收委托單上指定代收行;如果是L/C方式，要注意規(guī)定對(duì)方開(kāi)證時(shí)間、開(kāi)證銀行，并要求進(jìn)口商退貨時(shí)須3套正本提單全部退回方可。

　　(2)出口合同履行階段防范措施


　　這里以我國(guó)常用的L/C收匯方式為例：1)訂立合同時(shí)，出口方應(yīng)要求進(jìn)口方開(kāi)立L/C，為必要的修改留下充足的時(shí)間;2)收到L/C后，注意防范L/C本身的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括兩個(gè)方面：謹(jǐn)防假證和嚴(yán)格審證，防范信用證“軟條款”。信用證中的“軟條款”，是指在信用證中加列一種條款，使出口商不能如期發(fā)貨，據(jù)此條款開(kāi)證申請(qǐng)人或者開(kāi)證行具有單方面隨時(shí)解除付款責(zé)任的主動(dòng)權(quán)，即買(mǎi)方完全控制整筆交易，使得受益人處于受制人地位，是否付款完全取決于買(mǎi)方的意愿。防范信用證“軟條款”，要嚴(yán)格審查信用證條款，注意發(fā)現(xiàn)其中的“陷阱”條款，堅(jiān)決要求對(duì)方按照合同要求修改;3)注意單據(jù)繕制。國(guó)際貿(mào)易是單據(jù)貿(mào)易，尤其在信用證業(yè)務(wù)中，因?yàn)樵谛庞米C業(yè)務(wù)中奉行的是“單證一致，單單一致”的原則。因此，單據(jù)做的不好，很大程度決定者是否能安全及時(shí)收匯。

　　3、靈活運(yùn)用出口收匯安全保障制度

　　出口收匯，有銀行保函、備用信用證、國(guó)際保理、出口信用保險(xiǎn)等方式可以選擇，以增加出口收匯安全保障，這主要適用于風(fēng)險(xiǎn)較大的出口貿(mào)易。

　　(1)銀行保函和備用信用證

　　根據(jù)《國(guó)際商會(huì)見(jiàn)索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》(URDG758)第二條，見(jiàn)索即付保函系指由銀行、保險(xiǎn)公司或其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人以書(shū)面形式出具的憑提交與承諾條件相符的書(shū)面索款通知和保函可能規(guī)定的任何類(lèi)似單據(jù)(如建筑師或工程師出具的證書(shū)、判決書(shū)或仲裁裁決書(shū))即行付款的任何保函、付款保證書(shū)或無(wú)論如何命名或敘述的其他任何付款承諾。

　　銀行保函是指銀行應(yīng)委托人的申請(qǐng)而開(kāi)立的有擔(dān)保性質(zhì)的書(shū)面承諾文件，一旦委托人未按其與受益人簽訂的償還債務(wù)或履行約定義務(wù)時(shí)，由銀行履行擔(dān)保責(zé)任。它有以下兩個(gè)特點(diǎn)：(1)保函依據(jù)商務(wù)合同開(kāi)出，但又不依附于商務(wù)合同，具有獨(dú)立法律效力。當(dāng)受益人在保函項(xiàng)下合理索賠時(shí)擔(dān)保行就必須承擔(dān)付款責(zé)任，而不論委托人是否同意付款，也不管合同履行的實(shí)際事實(shí)。即保函是獨(dú)立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務(wù);(2)銀行信用作為保證，易于為合同雙方接受。

　　由國(guó)際商會(huì)(ICC)公布的《國(guó)際備用信用證慣例》(ISP98)是國(guó)際范圍內(nèi)個(gè)專(zhuān)門(mén)規(guī)制備用信用證的統(tǒng)一規(guī)則，其前言中指出：備用信用證被用于保證貸款或預(yù)付款在到期或債不履行時(shí)或某一不確定事件發(fā)生或不發(fā)生時(shí)產(chǎn)生的義務(wù)的履行。備用信用證與跟單信用證都有信用證的基本性質(zhì)，負(fù)性的付款責(zé)任;是自足文件，獨(dú)立于合同，不受其約束;是單據(jù)的業(yè)務(wù)，憑相符的單據(jù)付款。備用信用證與跟單信用證相比不同之處在于“備用”的性質(zhì)，其主要用于擔(dān)保，而不是用于一般的商業(yè)結(jié)算。備用信用證是在申請(qǐng)人違約時(shí)，受益人動(dòng)用備用信用證進(jìn)行索賠，也就是揭示單據(jù)要求開(kāi)證行履行性的賠付責(zé)任。

　　(2)國(guó)際保理

　　國(guó)際保理(International Factoring)，又稱(chēng)為國(guó)際付款保理或保付代理。它是指保理商通過(guò)收購(gòu)債權(quán)而向出口商提供信用保險(xiǎn)或壞賬擔(dān)保、應(yīng)收賬款的代收或管理、貿(mào)易融資中至少兩種業(yè)務(wù)的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)，其核心內(nèi)容是通過(guò)收購(gòu)債權(quán)方式提供出口融資。國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)《國(guó)際保理公約》章條第二款對(duì)保理的定義如下：所謂保理，系指賣(mài)方(供應(yīng)商或出口商)與保理商之間存在一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣(mài)方(供應(yīng)商)、出口商將其現(xiàn)在或?qū)?lái)的基于其與買(mǎi)方(債務(wù)人)訂立的貨物銷(xiāo)售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供下列服務(wù)中的至少兩項(xiàng)：(1)貿(mào)易融資：在接到進(jìn)口保理商的保證后，出口保理商憑以融資給出口商的行為。這是目前客戶敘做保理業(yè)務(wù)時(shí)，感興趣的一個(gè)功能;(2) 銷(xiāo)售分戶帳管理：在賣(mài)方敘做保理業(yè)務(wù)后，保理商會(huì)根據(jù)賣(mài)方的要求，定期/不定期向其提供關(guān)于應(yīng)收帳款的回收情況、逾期帳款情況、信用額度變化情況、對(duì)帳單等各種帳務(wù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，協(xié)助賣(mài)方進(jìn)行銷(xiāo)售管理;(3) 應(yīng)收帳款的催收：保理商一般有專(zhuān)業(yè)人員和專(zhuān)職律師進(jìn)行帳款追收。保理商會(huì)根據(jù)應(yīng)收帳款的逾期時(shí)間采取信函通知、打電話、上門(mén)催款直至采取法律手段;(4) 信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞帳擔(dān)保：賣(mài)方與保理商簽訂保理協(xié)議后，保理商會(huì)為債務(wù)人核定一個(gè)信用額度，并且在協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)債務(wù)人資信情況的變化對(duì)信用額度進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于賣(mài)方在核準(zhǔn)信用額度內(nèi)的發(fā)貨所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款，保理商提供100%的壞帳擔(dān)保。

　　(3)出口信用保險(xiǎn)

　　出口信用保險(xiǎn)是為了推動(dòng)本國(guó)的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非營(yíng)利性的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。出口信用保險(xiǎn)屬于保險(xiǎn)合同范疇。處理爭(zhēng)議的依據(jù)主要是保險(xiǎn)合同的具體約定和保險(xiǎn)法。由于出口信用保險(xiǎn)承擔(dān)了進(jìn)口方的政治風(fēng)險(xiǎn)及進(jìn)口商的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，出口商才免除了因進(jìn)口商破產(chǎn)、拒收貨物、拒付貨款而遭受的經(jīng)濟(jì)損失，出口收匯也有了一定的保證，從而減少了逾期賬款甚至壞賬的產(chǎn)生。

　　二、刑事法律風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

　　(一)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)分析

　　外貿(mào)企業(yè)在代理出口業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)注意防范的刑事犯罪風(fēng)險(xiǎn)主要涉及的罪名為走私普通貨物罪、騙取出口退稅罪以及銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪。

　　1、涉嫌走私普通貨物罪

　　走私是進(jìn)出口企業(yè)常見(jiàn)的現(xiàn)象之一，也是企業(yè)面臨的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)之一。走私普通貨物、物品罪，是指違反海關(guān)法規(guī)，非法從事運(yùn)輸、攜帶、郵寄除毒品、武器、彈藥、核材料、偽造的貨幣、禁止出口的文物、黃金、白銀和其他貴重金屬、珍貴動(dòng)物及其制品、珍稀植物及其制品、淫穢物品、固體廢物以外的其他貨物、物品，進(jìn)出國(guó)(邊)境，偷逃關(guān)稅，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

　　2、涉嫌騙取出口退稅罪

　　有些外貿(mào)公司只做外銷(xiāo)單據(jù)，從不跟外商聯(lián)系，典型的不見(jiàn)出口貨物、不見(jiàn)供貨貨主、不見(jiàn)外商，這種“三不見(jiàn)出口業(yè)務(wù)”是長(zhǎng)期以來(lái)嚴(yán)格禁止的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴(yán)厲處罰。如果辦理出口退稅，單證出現(xiàn)問(wèn)題，涉嫌騙稅，那么企業(yè)就可能面臨承擔(dān)騙取出口退稅罪刑事責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。騙取出口退稅罪是指故意違反稅收法規(guī)，采取以假報(bào)出口等欺騙手段，騙取出口退稅款，數(shù)額較大的行為。

　　3、涉嫌銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)商品罪

　　有些外貿(mào)公司在代理出口的過(guò)程中沒(méi)有對(duì)即將銷(xiāo)售出口的商品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況進(jìn)行了解，沒(méi)有了解相關(guān)產(chǎn)品是否已經(jīng)取得了中國(guó)境內(nèi)的權(quán)利或者根據(jù)國(guó)際條約在中國(guó)取得，也沒(méi)有了解在同一種商品或者類(lèi)似商品上是否有相同或者近似的商標(biāo)已經(jīng)有其他企業(yè)注冊(cè)。如果外貿(mào)公司代理出口的貨物侵犯了他人的商標(biāo)權(quán)，那么外貿(mào)公司就可能面臨承擔(dān)銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)商品罪刑事責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪，是指明知是假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品，而予以銷(xiāo)售，銷(xiāo)售金額數(shù)額較大的行為。

　　(二)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

　　1、現(xiàn)在有很多個(gè)人既未注冊(cè)為個(gè)體工商戶也未注冊(cè)為公司，其作為中間人拿到外商的訂單后下單給工廠，再找一家外貿(mào)公司代理出口。其與外貿(mào)公司簽訂單獨(dú)協(xié)議，約定手續(xù)費(fèi)和代理費(fèi)。外貿(mào)公司分別與國(guó)內(nèi)工廠、外商簽訂形式上的供貨合同和出口合同，國(guó)內(nèi)工廠直接向外貿(mào)公司開(kāi)具增值稅發(fā)票，由外貿(mào)公司辦理退稅手續(xù)。中間人根據(jù)需要，安排指示外貿(mào)公司支付國(guó)內(nèi)工廠的貨款。外貿(mào)公司根據(jù)事先約定的方式，將扣除代理費(fèi)用后的出口業(yè)務(wù)利潤(rùn)和退稅款支付中間人。中間人是出口業(yè)務(wù)幕后真正的控制人，外貿(mào)公司是名義上的操作人。這種業(yè)務(wù)對(duì)外貿(mào)公司來(lái)講既不是嚴(yán)格意義的代理業(yè)務(wù)，也非傳統(tǒng)的自營(yíng)出口業(yè)務(wù)。外貿(mào)公司只享有收取相對(duì)較小數(shù)額收益的權(quán)利，但卻承擔(dān)了相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)。從上述業(yè)務(wù)的流程可以清晰的看出外貿(mào)公司只是能從發(fā)票上看到工廠名稱(chēng)、產(chǎn)品名稱(chēng)、不知道工廠情況，更不知道貨物是不是該工廠生產(chǎn)的，若這期間有代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)假發(fā)票等行為，將給外貿(mào)公司帶來(lái)巨大的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，外貿(mào)公司在代理出口業(yè)務(wù)時(shí)必須規(guī)范出口經(jīng)營(yíng)行為，在外貿(mào)出口業(yè)務(wù)中嚴(yán)格按照正常的貿(mào)易程序開(kāi)展出口業(yè)務(wù)。外貿(mào)公司要實(shí)質(zhì)參與出口交易活動(dòng)，認(rèn)真落實(shí)供貨商的相關(guān)情況，確保出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性，從而避免企業(yè)因代理出口業(yè)務(wù)而涉嫌騙取出口退稅的罪名。在代理出口業(yè)務(wù)中，要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，不要因?yàn)檫^(guò)度追求經(jīng)濟(jì)利益“鋌而走險(xiǎn)”，以身試法。

　　2、外貿(mào)公司在實(shí)施進(jìn)出口貿(mào)易或簽署加工合同前，先要對(duì)即將銷(xiāo)售出口的商品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況進(jìn)行了解，首先了解相關(guān)產(chǎn)品是否已經(jīng)取得了中國(guó)境內(nèi)的權(quán)利或者根據(jù)國(guó)際條約在中國(guó)取得。如沒(méi)有，則需了解在同一種商品或者類(lèi)似商品上是否有相同或者近似的商標(biāo)已經(jīng)有其他企業(yè)注冊(cè)(可在工商行政管理總局商標(biāo)局網(wǎng)站查詢)，也可以通過(guò)中國(guó)海關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)備案系統(tǒng)查詢;如果沒(méi)有注冊(cè)，則可以建議委托人進(jìn)行注冊(cè)。通過(guò)上述查詢工作可以有效避免公司代理出口的商品因商標(biāo)侵權(quán)而涉嫌銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)商品罪。

　　3、樹(shù)立外貿(mào)公司的業(yè)務(wù)人員的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，形成一個(gè)切實(shí)有效的刑事法律知識(shí)培訓(xùn)體系。如果公司業(yè)務(wù)人員具備一定的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和刑事法律知識(shí)，那么可以很大程度上避免公司的犯罪風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、行政法律風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

　　(一)行政法律風(fēng)險(xiǎn)分析

　　在本文中，代理出口行政法律風(fēng)險(xiǎn)是代理出口企業(yè)在出口過(guò)程中因違反國(guó)內(nèi)行政管理法規(guī)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　1、外貿(mào)公司從事“四自三不見(jiàn)業(yè)務(wù)”的法律風(fēng)險(xiǎn)分析

　　“四自三不見(jiàn)業(yè)務(wù)”是指出口企業(yè)違反外貿(mào)經(jīng)營(yíng)的正常程序，在“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報(bào)關(guān)和出口企業(yè)不見(jiàn)出口貨物、不見(jiàn)供貨貨主、不見(jiàn)外商的情況下進(jìn)行所謂的“出口交易”業(yè)務(wù)。國(guó)稅發(fā)【2006】24號(hào)《稅務(wù)總局、商務(wù)部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)企業(yè)出口經(jīng)營(yíng)秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退(免)稅管理的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“通知”)對(duì)嚴(yán)禁出口企業(yè)從事的“四自三不見(jiàn)”業(yè)務(wù)行為及違反本通知規(guī)定從事不規(guī)范出口行為的法律責(zé)任進(jìn)行了明確的界定。根據(jù)《通知》第二條、第三條，出口企業(yè)未實(shí)質(zhì)參與出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、接受并從事由中間人介紹的其他出口業(yè)務(wù)，但仍以自營(yíng)名義出口的，出口企業(yè)不得將該業(yè)務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退(免)稅。出口企業(yè)從事上述業(yè)務(wù)并申報(bào)退(免)稅的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，該業(yè)務(wù)已退(免)稅款予以追回，未退(免)稅款不再辦理。在外貿(mào)公司從事的“四自三不見(jiàn)業(yè)務(wù)”中，出口退稅的風(fēng)險(xiǎn)完全由外貿(mào)公司承擔(dān)。如果辦理出口退稅，單證出現(xiàn)問(wèn)題，涉嫌騙稅，那么企業(yè)就要承擔(dān)全部由此引起的處罰，情況嚴(yán)重的可能停止企業(yè)的出口退稅資格，所有退稅資金成為呆賬，從而導(dǎo)致公司崩潰。

　　2、外貿(mào)公司代理出口的貨物侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)分析

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》第七條、第十條的相關(guān)規(guī)定，知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人可以依照本條例的規(guī)定，將其知識(shí)產(chǎn)權(quán)向海關(guān)總署申請(qǐng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)備案，如果發(fā)生侵犯其知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形，要求海關(guān)采取知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施。知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)備案自海關(guān)總署準(zhǔn)予備案之日起生效，有效期為10年。知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效的，知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人可以在知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)備案有效期屆滿前6個(gè)月內(nèi)，向海關(guān)總署申請(qǐng)續(xù)展備案。每次續(xù)展備案的有效期為10年。知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)備案有效期屆滿而不申請(qǐng)續(xù)展或者知識(shí)產(chǎn)權(quán)不再受法律、行政法規(guī)保護(hù)的，知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)備案隨即失效。根據(jù)《中華人民共和國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》第二十七條，禁止侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的貨物進(jìn)出口;被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物，經(jīng)海關(guān)調(diào)查后認(rèn)定侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，由海關(guān)予以沒(méi)收。

　　在實(shí)務(wù)中，存在大量的外貿(mào)公司代理出口的貨物因權(quán)利人舉報(bào)或者經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)被發(fā)現(xiàn)侵犯了他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，終被海關(guān)沒(méi)收貨物并處罰款，由此給外貿(mào)公司帶來(lái)了巨大損失。

　　(二)行政法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

　　作為外貿(mào)代理出口企業(yè)，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)在從以下幾個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范：

　　1、在實(shí)施進(jìn)出口貿(mào)易或簽署加工合同前，先要對(duì)即將銷(xiāo)售出口的商品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況進(jìn)行了解，首先了解相關(guān)產(chǎn)品是否已經(jīng)取得了中國(guó)境內(nèi)的權(quán)利或者根據(jù)國(guó)際條約在中國(guó)取得。如沒(méi)有，則需了解在同一種商品或者類(lèi)似商品上是否有相同或者近似的商標(biāo)已經(jīng)有其他企業(yè)注冊(cè)(可在工商行政管理總局商標(biāo)局網(wǎng)站查詢)，也可以通過(guò)中國(guó)海關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)備案系統(tǒng)查詢;如果沒(méi)有注冊(cè)，則可以建議委托人進(jìn)行注冊(cè)。

　　2、與被代理人簽訂的合同應(yīng)當(dāng)包含知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)條款，并可在合同中明確規(guī)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的免責(zé)條款。如果因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而遭受索賠、處罰等損失的，由被代理人承擔(dān)全部責(zé)任。

　　3、發(fā)生出口商品侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)被海關(guān)扣留的情況時(shí)，需要及時(shí)了解已注冊(cè)或者在海關(guān)備案的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情況，分析是否構(gòu)成侵權(quán)，如經(jīng)初步分析很可能被認(rèn)定為侵權(quán)，則需要及時(shí)與權(quán)利人取得聯(lián)系。根據(jù)《知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》二十四條規(guī)定“有下列情形之一的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)放行被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物：……(五)海關(guān)認(rèn)定被扣留的侵權(quán)嫌疑貨物為侵權(quán)貨物之前，知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人撤回扣留侵權(quán)嫌疑貨物的申請(qǐng)的”，這意味著出口企業(yè)可以在海關(guān)正式下發(fā)處罰通知前與權(quán)利人取得和解，由權(quán)利人向海關(guān)申請(qǐng)撤回扣留決定，以減少經(jīng)濟(jì)損失。

　　四、民事法律風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

　　(一)民事法律風(fēng)險(xiǎn)分析

　　外貿(mào)公司代理出口的貨物侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)除了外貿(mào)公司面臨被海關(guān)沒(méi)收侵權(quán)貨物處以罰款的行政法律風(fēng)險(xiǎn)，還有被權(quán)利人提起侵權(quán)賠償之民事訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)。

　　外貿(mào)公司代理出口貨物侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的行為主要是指侵犯商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)及著作權(quán)的行為。商標(biāo)侵權(quán)行為是指：行為人未經(jīng)商標(biāo)權(quán)人許可，在相同或類(lèi)似商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同或近似的商標(biāo)，或者其他干涉、妨礙商標(biāo)權(quán)人使用其注冊(cè)商標(biāo)，損害商標(biāo)權(quán)人合法權(quán)益的其他行為。專(zhuān)利侵權(quán)行為主要涉及被控抄襲他人產(chǎn)品的外形、結(jié)構(gòu)、原理等，可能侵犯發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)等專(zhuān)利權(quán)。著作權(quán)糾紛主要是出口企業(yè)在產(chǎn)品上使用了侵犯他人著作權(quán)的圖案和標(biāo)識(shí)。

　　(二)民事法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

　　1、為了避免被指控知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)，外貿(mào)公司應(yīng)杜絕僥幸心理，樹(shù)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)觀念，強(qiáng)化知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)。

　　2、應(yīng)加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利狀態(tài)的查詢工作，同時(shí)做好對(duì)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的跟蹤。必要時(shí)可以委托有關(guān)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)調(diào)查，防止無(wú)意中侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)事件的發(fā)生。如果經(jīng)調(diào)查存在侵權(quán)可能，則可及時(shí)對(duì)產(chǎn)品和工藝進(jìn)行修改，以避免遭受侵權(quán)指控。

　　3、簽訂的合同應(yīng)包含知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)條款，并可以在合同中明確規(guī)定知識(shí)產(chǎn)權(quán)的免責(zé)條款。如果因?yàn)榍址钢R(shí)產(chǎn)權(quán)而遭受索賠、處罰等損失的，由被代理人承擔(dān)全部責(zé)任。

　　4、在發(fā)現(xiàn)確屬侵犯了他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，可以積尋求與對(duì)方和解。事實(shí)上，在侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)的糾紛中，雙方和解的可能性非常大，因?yàn)榍謾?quán)訴訟的高風(fēng)險(xiǎn)性以及訴訟過(guò)程所消耗的漫長(zhǎng)時(shí)間和巨額費(fèi)用，可能使雙方兩敗俱傷，因此在分析和解可能性的基礎(chǔ)上，努力創(chuàng)造條件，爭(zhēng)取達(dá)成和解。

　　在代理出口業(yè)務(wù)中，外貿(mào)公司作為代理人只收取了代理費(fèi)，若不在交易發(fā)生前將每個(gè)操作程序的細(xì)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)考慮周全，代理方有可能會(huì)付出慘痛的代價(jià)。因此，外貿(mào)公司要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，及時(shí)完善代理合同的條款，制訂規(guī)范的代理業(yè)務(wù)操作規(guī)程，杜絕“四自三不見(jiàn)”業(yè)務(wù)，規(guī)避代理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)對(duì)一些特殊條款必須明確制訂，如依法繳納的有關(guān)稅項(xiàng)的責(zé)任和涉及商標(biāo)、專(zhuān)利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)合法性及糾紛的責(zé)任等。只有認(rèn)真對(duì)待代理出口業(yè)務(wù)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，才能防患于未然，有效防范代理出口經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

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