一、外匯及外匯風險概述一、 外匯的概念
外匯的概念具有雙重含義，即有動態(tài)和靜態(tài)之分。
外匯的動態(tài)概概論念，是指把一個國家的貨幣兌換成加外一個國家的貨幣，借以清償國際間債權(quán)、債務關(guān)系的一種專門性的經(jīng)營活動。它是國際間匯兌（Foreign Exchange）的簡稱。
外匯的靜態(tài)概念，是指以外國貨幣表示的可用于國際之間結(jié)算的支付手段。
國際貿(mào)易律師 國際貨幣基金組織的解釋為："外匯是貨幣行政當局（中央銀行、貨幣管理機構(gòu)、外匯平準基金組織和財政部）以銀行存款、財政部國庫券、長短期政府債券等形式保有的、在國際收支逆差時可以使用的債權(quán)"。
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按照我國1997年1月修正頒的《外匯管理條例》規(guī)定：外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：
（一） 外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；
（二） 外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、公司債券、股票等；
（三） 外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；
（四） 特別提款僅、歐洲貨幣單位；
（五） 其他外匯資產(chǎn)。
人們通常所說的外匯，一般都是就其靜態(tài)意義而言。
二、 外匯的分類
外匯有多種分類法，按其能否自由兌換，可分為自由和記帳外匯；
按其來源和用途，可分為貿(mào)易外匯和非貿(mào)易外匯；
按其買賣的交交割期，可分為即期外匯和遠期外匯。
在我國外匯銀行業(yè)務中，還經(jīng)常要區(qū)分外匯現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔。 外幣現(xiàn)鈔是指外國鈔票、鑄幣。外幣現(xiàn)鈔主要由境外攜入。 外幣現(xiàn)匯是指其實體在貨幣發(fā)行國本土銀行的存款帳戶中的自由外匯。
專業(yè)涉外律師 所謂自由外匯，是指在國際金融市場上可以自由買賣，在國際結(jié)算中廣泛使用，在國際上可以得到嘗會，并可以自由兌換其他國家貨幣的外匯。
外匯現(xiàn)匯主要由境外匯入，或由境外攜入、寄入的外幣票據(jù)，經(jīng)銀行托收，收妥后存入。 各種外匯的標的物，一般只有轉(zhuǎn)化為貨幣發(fā)行國本土的銀行的存款帳戶中的存款貨幣，即現(xiàn)匯后，才能進行實際上的對外國際結(jié)算。 外國鈔票不一定都是外匯。外國鈔票是否稱為外匯，首先要看它能否自由兌換，或者說這種鈔票能否重新回流到它的國家，而且可以不受限制地存入該國的一秀商業(yè)銀行的普通帳戶上去。在其需要時可以任意轉(zhuǎn)帳，才能稱之為外匯。
三、 外匯的作用
（一） 促進國際間的經(jīng)濟、貿(mào)易的發(fā)展。用外匯清償國際間的債權(quán)債務，不僅能節(jié)省運送現(xiàn)金的費用，降低風險，縮短支付時間，加速資金周轉(zhuǎn)，更重要的，是運用這種信用工具，可以擴大國際間的信用交往，拓寬融資渠道，促進國際經(jīng)貿(mào)的發(fā)展。
（二） 調(diào)劑國際間資金余缺。世界經(jīng)濟發(fā)展不平衡導致了資金配置不平衡。有的國家資金相對過剩，有的國家資金嚴重短缺的，客觀上存在著調(diào)劑資金余缺的必要。而外匯充當國際間的支付手段，通過國際信貸和投資途徑，可以調(diào)劑資金余缺促進各國經(jīng)濟的均衡發(fā)展。
（三） 外匯是一個國家國際儲備的重要組成部分，也是清償國際債務的主要支付手段。它跟國家黃金儲備一樣，作為國家儲備資產(chǎn)，一旦國際收支發(fā)生逆差時可以用來清償債務。
外匯風險
一個組織、經(jīng)濟實體或個人的以外幣計價的資產(chǎn)(債權(quán)、權(quán)益)與負債(債務、義務)，因外匯匯率波動而引起其價值上漲或下降的可能即為外匯風險(Foreign Exchage Exposure)；對具有外幣資產(chǎn)與負債的關(guān)系人來講，外匯風險可能具有兩個結(jié)果：或是獲得利益(Gain)；或是遭受損失(Loss)。
一個國際企業(yè)組織的全部活動中，即在它的經(jīng)營活動過程、結(jié)果、預期經(jīng)營收益中，都存在著由于外匯匯率變化而引起的外匯風險。在經(jīng)營活動中的風險為交易風險(Transaction Exposure)，在經(jīng)營活動結(jié)果中的風險為會計風險(Accounting Exposure預期經(jīng)營收益的風險為經(jīng)濟風險(Economic Exposure)。
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